很多赣州的企业老板都遇到过这样的问题：公司账上利润很高，但实际没赚到那么多钱，原因就是缺成本票。供应商不给开票、个人兼职无法提供发票、隐性成本无法入账……导致企业利润虚高，多缴了大量企业所得税。本文将详细分析赣州企业缺成本票的原因，并提供5种合规解决方案。

一、为什么企业会缺成本票？

在解决问题之前，先要搞清楚原因。赣州企业缺成本票主要有以下几种情况：

• 供应商不开发票：很多小供应商为了低价，只报"不含税价"，企业为了省钱就不要发票，导致没有成本票入账。
• 个人提供服务无法开票：比如请个人做设计、咨询、技术开发等，个人没有公司，无法开具增值税发票。
• 隐性支出无法取得发票：比如业务招待中的部分支出、居间费、回扣等，无法取得合规票据。
• 临时用工无票：企业临时雇佣工人、兼职人员，对方无法提供发票。
• 采购渠道不规范：从批发市场、个体户处采购，对方不愿意开票或无法开票。

提示：缺成本票不是小事。假设企业有100万无票支出，意味着要多缴25万企业所得税，再加上分红税20万，合计多缴45万。咨询懂财咨询如何合规解决，电话/微信：19136921017。

二、缺成本票的5种合规解决方案

方案一：自然人代开

自然人代开是最常用的解决方式之一。当企业向个人支付费用时，可以由个人到税务局代开增值税发票给企业。

操作方式：个人携带身份证到赣州税务局（或通过电子税务局线上申请），申请代开增值税普通发票或专用发票。目前赣州部分园区支持自然人代开核定征收，综合税负（含增值税、附加税、个人经营所得税）通常在1%-3%左右。

适用场景：个人兼职、技术服务、咨询服务、居间服务、设计服务等。

注意事项：代开金额有一定限制，单次通常不超过10万，年度累计有限额。业务必须真实发生，保留好合同、转账记录等凭证。

方案二：灵活用工平台

灵活用工平台是企业解决临时用工成本票问题的有效方式。企业通过灵活用工平台向个人支付费用，平台代个人向企业开具增值税专用发票或普通发票。

操作方式：企业与灵活用工平台签约，将临时用工费用支付给平台，平台扣除服务费后代付给个人，并向企业开具6%的增值税专用发票（可抵扣进项税）。

适用场景：大量临时用工、兼职人员、推广返佣、外卖骑手、直播带货佣金等。

优势：合规合法，发票可抵扣，解决了个税代扣代缴问题，平台会为个人申报个税。

方案三：个体户核定征收

在赣州园区注册个体工商户，申请核定征收，将部分业务（如设计、咨询、技术服务等）外包给个体户，个体户开具发票给企业，从而合法获取成本票。

操作方式：在赣州园区注册个体户，申请核定征收（核定个人经营所得税率通常为0.5%-1.5%），个体户与企业签订服务合同，开具发票。

适用场景：有稳定的外包业务需求，如设计外包、技术外包、营销推广外包等。

综合税负：增值税1%（小规模）+ 附加税0.06% + 个人经营所得税0.5%-1.5%，综合约1.5%-3%。

注意事项：业务必须真实，不能是为了开票而设空壳个体户。个体户需要有实际的经营痕迹。

方案四：规范供应商管理

从源头解决成本票问题，最根本的方式是规范采购渠道，要求所有供应商提供发票。

操作方式：

• 重新谈判采购价格，要求供应商提供发票，即使价格略高，也能抵扣进项税和增加成本。
• 选择能开票的供应商替代不能开票的供应商。
• 对于小额零星采购（500元以下），可以凭收款凭证和内部审批单作为税前扣除凭证。
• 建立完善的采购制度，无票不报销、无票不付款。

方案五：业务结构拆分与调整

通过合理的业务结构调整，将部分利润转移到税负较低的主体，实现整体税负优化。

操作方式：

• 将采购、设计、咨询等环节独立出来，设立独立的小规模纳税人主体。
• 利用小规模纳税人减免政策（月销售额10万以下免征增值税）。
• 合理分摊共同费用，如租金、水电、人员工资等。
• 将部分业务通过个体户或合伙企业承接，享受较低税率。

注意事项：业务拆分必须基于真实的业务需要，不能虚构交易。关联交易定价应符合独立交易原则。

三、缺成本票千万不能做的事

有些企业为了解决成本票问题，采取了一些违规手段，这些做法风险极大，千万不要尝试：

• 买发票：从非法渠道购买虚假发票，属于虚开发票，是刑事犯罪，最高可判无期徒刑。
• 虚增人员工资：虚造员工花名册，虚发工资做成本，一旦被查不仅要补税还要罚款。
• 虚开发票：让关联公司或朋友公司虚开发票，同样属于违法行为。
• 使用虚假票据：使用虚假的差旅费、餐饮费票据入账，属于偷税行为。

重要提醒：以上违规行为一旦被税务稽查发现，不仅要补缴税款，还要加收滞纳金（每日万分之五）和罚款（0.5倍至5倍），严重的还涉及刑事责任。合规解决成本票问题，请咨询懂财咨询，电话/微信：19136921017。

四、如何选择适合自己的方案？

不同的企业情况不同，适合的方案也不同：

企业情况	推荐方案	综合税负
偶尔向个人支付费用	自然人代开	1%-3%
大量临时用工	灵活用工平台	6%-8%
有稳定外包业务	个体户核定征收	1.5%-3%
采购渠道不规范	规范供应商管理	按实际税率
利润结构可拆分	业务结构拆分	综合优化

五、缺成本票解决方案的实操建议

在实际操作中，还需要注意以下几点：

• 业务真实性是底线：无论选择哪种方案， underlying业务必须真实发生，有合同、有交付、有转账记录。
• 提前规划优于事后补救：在业务发生前就确定好开票方式，比事后找票要合规得多。
• 多种方式组合使用：单一方案可能无法满足所有需求，可以根据不同业务场景组合使用多种方案。
• 关注政策变化：税收政策会不断调整，特别是核定征收政策，需要及时关注最新规定。
• 保留完整证据链：合同、发票、银行流水、业务交付物等都要完整保留，以备税务检查。

总结

赣州企业缺成本票是一个普遍问题，但解决方案一定要合规。自然人代开适合偶尔向个人支付费用；灵活用工平台适合大量临时用工；个体户核定征收适合稳定外包业务；规范供应商管理从源头解决；业务结构拆分实现整体优化。关键原则是：业务真实、票据合规、提前规划。

如果你在赣州的企业也面临缺成本票问题，欢迎联系懂财咨询，我们为你量身定制合规解决方案。电话/微信：19136921017，地址：赣州市章贡区兴国路18号财智广场A座1712。