赣州小规模纳税人需要按月和按季度向税务局申报纳税，但很多新老板刚拿到营业执照时，连要申报哪些税种、什么时候申报、在哪里申报都搞不清楚。报税这件事看似复杂，其实理清了税种、周期和流程并不难。本文将以通俗易懂的方式，详细讲解赣州小规模纳税人需要申报的税种、各税种的申报周期和时间节点、增值税和个人所得税的具体申报流程，以及报税过程中需要注意的事项，帮你做到按时合规申报、永不被罚款，也不因为疏忽而影响企业纳税信用等级和正常经营。

一、小规模纳税人需要申报的税种与周期

首先要搞清楚，小规模纳税人到底要交哪些税、多久交一次：

• 增值税：按季度申报，季后15日内完成，即每年的1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前（节假日顺延）。季度销售额不超过30万元免征增值税，但仍需做免税申报。
• 附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加，随增值税按季度申报缴纳。增值税免征则附加也免。
• 个人所得税（工资薪金）：按月申报，每月15日前。只要有员工（包括法人），即使工资未达5000元起征点也要零申报。
• 企业所得税：按季度预缴，年度汇算清缴。季度预缴在季后15日内，年度汇算在次年5月31日前完成。
• 印花税：按次申报的，应税凭证书立后15日内申报；按期申报的按季度申报。

很多赣州老板容易忽略的是个人所得税。即使公司只有一个法人、没有发工资，也需要每月在自然人电子税务局扣缴端做零申报。连续不申报个税会被罚款，还会影响法人个人征信，后果比想象的严重。另外，签订租赁合同、购销合同等别忘了交印花税，这也是税务稽查时经常被追溯的税种。

二、增值税申报完整流程（季度申报）

小规模纳税人增值税按季度申报，具体操作步骤如下：

第1步：统计季度销售额。把季度内三个月的所有开票收入和未开票收入加总，判断是否超过30万元免征额。注意：30万是含免税销售额的判断标准，不是不含税销售额。如果季度销售额超过30万，需要全额按征收率缴纳增值税，不是只对超过部分征税。

第2步：登录江西省电子税务局。使用企业账号登录国家税务总局江西省税务局官网的电子税务局系统，进入"我要办税"-"税费申报及缴纳"模块。首次使用需要做实名认证和绑定办税员。

第3步：填写申报表。填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，主要填报内容包括：不含税销售额、本期应纳税额、本期免税额、本期减征额、附加税费等。系统会自动带出部分数据，但需要逐项核对确保准确。

第4步：提交申报并缴款。确认数据无误后点击提交，系统自动计算应纳税额。如需缴款，通过签订的三方协议自动扣款，或手动通过网上银行缴纳。缴款成功后会生成完税凭证，建议保存备查。赣州税务建议企业在截止日前3天完成申报，留出处理异常的时间。

三、个人所得税申报流程（月度申报）

只要公司有员工（含法人），每月都要在自然人电子税务局（扣缴端）申报个税：

• 登录自然人电子税务局扣缴端，使用法人或办税员实名账号
• 录入或更新员工信息（姓名、身份证号、手机号、入职日期等）
• 填写当月工资薪金数据（基本工资、专项扣除、专项附加扣除等）
• 系统自动计算应扣缴税额
• 提交申报并缴款

常见问题：如果当月没有发工资，或者所有员工工资都低于5000元起征点，税额为零，但仍然需要提交零申报。专项附加扣除（子女教育、住房贷款、赡养老人等）需要员工本人在个税APP上填报，企业端只是采集信息。如果员工没有填报，企业不能自行估算扣除，否则会被认定为多扣员工个税，引发劳动纠纷和税务风险。

四、报税注意事项与常见问题

赣州小规模纳税人在报税过程中，以下几点需要特别注意：

• 即使没有收入也必须按期零申报：不申报会被罚款，按日加收万分之五滞纳金，连续3个月不申报会被列入税务异常。
• 注意申报截止日期的顺延：如果15日正好是周末或法定节假日，会顺延到下一个工作日，具体以税务局公告为准。
• 季度销售额超过30万要全额征税：不是超过部分征税，而是全额按3%征收率征税（政策优惠期间可能减按1%）。
• 企业所得税不能零申报：即使没有收入，如果有费用支出，要如实申报亏损，亏损可以结转以后年度弥补。
• 按时报送财务报表：季度申报时需要一并报送资产负债表和利润表，不能只报税不报报表。
• 纳税信用等级很重要：按时申报缴税是维持良好纳税信用的基础，信用等级影响发票申领、银行贷款、招投标等。

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